{"id":6655,"date":"2026-08-26T09:41:40","date_gmt":"2026-08-26T12:41:40","guid":{"rendered":"https:\/\/upconsultas.com.br\/blog\/?p=6655"},"modified":"2026-08-26T09:41:55","modified_gmt":"2026-08-26T12:41:55","slug":"simples-nacional-ou-lucro-presumido-qual-regime-consultar-antes-de-abrir-empresa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/upconsultas.com.br\/blog\/simples-nacional-ou-lucro-presumido-qual-regime-consultar-antes-de-abrir-empresa\/","title":{"rendered":"Simples Nacional ou Lucro Presumido: Qual Regime Consultar Antes de Abrir Empresa"},"content":{"rendered":"

N\u00e3o existe uma resposta \u00fanica para “qual regime tribut\u00e1rio \u00e9 melhor” \u2014 depende do faturamento esperado, da margem de lucro real do neg\u00f3cio e do tipo de atividade que ser\u00e1 exercida. Mas antes de abrir a empresa, d\u00e1 para entender os crit\u00e9rios que separam o Simples Nacional do Lucro Presumido e j\u00e1 ter uma ideia de qual caminho faz mais sentido para o seu caso, para chegar \u00e0 conversa com o contador com as perguntas certas.<\/p>\n

O que \u00e9 o Simples Nacional<\/h2>\n

O Simples Nacional \u00e9 o regime tribut\u00e1rio voltado a microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), com faturamento anual de at\u00e9 R$ 4,8 milh\u00f5es<\/strong>. Ele funciona por meio do DAS<\/strong> (Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional), que re\u00fane em uma \u00fanica guia mensal at\u00e9 oito tributos \u2014 entre eles IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS, ISS e a contribui\u00e7\u00e3o previdenci\u00e1ria patronal (CPP). A al\u00edquota aplicada depende do Anexo<\/strong> (I a V) em que a atividade se enquadra e da faixa de faturamento dos \u00faltimos 12 meses: com\u00e9rcio geralmente entra no Anexo I (al\u00edquota inicial de 4%), ind\u00fastria no Anexo II (4,5%), a maior parte dos servi\u00e7os no Anexo III (6%) ou no Anexo V (15,5%, al\u00edquota inicial bem mais alta). Nem toda atividade pode optar pelo Simples \u2014 institui\u00e7\u00f5es financeiras, empresas de factoring, produ\u00e7\u00e3o e comercializa\u00e7\u00e3o de bebidas alco\u00f3licas, e algumas outras atividades listadas no artigo 17 da Lei Complementar 123\/2006 ficam de fora, ent\u00e3o vale checar se o CNAE pretendido est\u00e1 entre os impedidos antes de contar com esse regime.<\/p>\n

O que \u00e9 o Lucro Presumido<\/h2>\n

O Lucro Presumido \u00e9 o regime dispon\u00edvel para empresas com faturamento anual de at\u00e9 R$ 78 milh\u00f5es<\/strong>. Em vez de tributar o lucro real apurado em balan\u00e7o, a Receita Federal presume uma margem de lucro conforme a atividade \u2014 geralmente 8% da receita bruta para com\u00e9rcio, ind\u00fastria e transporte de cargas<\/strong> e 32% para a maioria dos servi\u00e7os<\/strong> \u2014 e aplica o IRPJ (15%, mais 10% adicional sobre o que exceder R$ 20 mil de lucro presumido por m\u00eas) e a CSLL (9%) sobre essa base presumida, n\u00e3o sobre o faturamento total. PIS e COFINS s\u00e3o calculados \u00e0 parte (0,65% e 3% sobre a receita bruta, sem direito a cr\u00e9ditos), e ICMS e ISS tamb\u00e9m s\u00e3o apurados e recolhidos separadamente, conforme a legisla\u00e7\u00e3o estadual e municipal \u2014 diferente do Simples, em que tudo fica embutido em uma \u00fanica guia.<\/p>\n

Quando cada regime tende a ser mais vantajoso<\/h2>\n

Em geral, o Simples Nacional tende a ser mais barato para neg\u00f3cios com faturamento menor, folha de pagamento relevante e margem de lucro mais apertada \u2014 principalmente nos Anexos I a III, com al\u00edquotas iniciais mais baixas e a CPP j\u00e1 embutida na guia \u00fanica. J\u00e1 o Lucro Presumido pode se tornar mais vantajoso para empresas de servi\u00e7os com margem de lucro real bem acima dos percentuais presumidos pela Receita, ou que ficariam presas ao Anexo V do Simples, cuja al\u00edquota inicial de 15,5% pesa mais \u00e0 medida que o faturamento cresce.<\/p>\n

Um detalhe que muda bastante essa conta para empresas de servi\u00e7os \u00e9 o chamado Fator R<\/strong>: a propor\u00e7\u00e3o entre a folha de sal\u00e1rios e pr\u00f3-labore dos \u00faltimos 12 meses e a receita bruta do mesmo per\u00edodo. Se esse percentual for igual ou superior a 28%, a empresa migra do Anexo V (mais caro) para o Anexo III (mais barato) dentro do pr\u00f3prio Simples Nacional \u2014 vale simular esse n\u00famero antes de decidir entre Simples e Lucro Presumido, porque \u00e0s vezes o ajuste est\u00e1 dentro do pr\u00f3prio Simples, n\u00e3o na troca de regime.<\/p>\n

Como avaliar isso antes de abrir a empresa<\/h2>\n

Tr\u00eas passos ajudam a chegar preparado na conversa com o contador: primeiro, confirmar se o CNAE da atividade pretendida est\u00e1 entre os impedidos de optar pelo Simples Nacional; segundo, projetar o faturamento anual esperado e, principalmente, a margem de lucro real do neg\u00f3cio \u2014 \u00e9 essa margem, comparada aos percentuais fixos de presun\u00e7\u00e3o (8% ou 32%), que mostra se o Lucro Presumido tende a pesar mais ou menos que o Simples; terceiro, se a atividade for de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os, calcular o Fator R projetado com base na folha de pagamento esperada. Vale lembrar tamb\u00e9m do prazo: para empresas j\u00e1 em atividade, a op\u00e7\u00e3o pelo Simples Nacional \u00e9 feita em janeiro e vale para o ano-calend\u00e1rio inteiro; para CNPJs novos, a declara\u00e7\u00e3o de op\u00e7\u00e3o j\u00e1 \u00e9 feita no pr\u00f3prio momento da abertura, com efeito a partir da data de registro.<\/p>\n

E a Reforma Tribut\u00e1ria muda alguma coisa agora?<\/h2>\n

Vale um esclarecimento r\u00e1pido para quem est\u00e1 abrindo empresa em 2026: a Reforma Tribut\u00e1ria (EC 132\/2023) entrou numa fase de testes neste ano, com CBS e IBS sendo cobrados simbolicamente (0,9% e 0,1%, respectivamente) e integralmente compensados com o que j\u00e1 se paga de PIS\/COFINS \u2014 ou seja, n\u00e3o \u00e9 uma cobran\u00e7a nova de fato ainda, \u00e9 um ajuste de sistemas e nota fiscal. A substitui\u00e7\u00e3o real de PIS, COFINS, ICMS e ISS pelo novo sistema come\u00e7a de forma gradual a partir de 2027. Quem abre empresa agora n\u00e3o precisa se preocupar com isso na decis\u00e3o entre Simples Nacional e Lucro Presumido \u2014 mas \u00e9 um tema para acompanhar com o contador nos pr\u00f3ximos anos, \u00e0 medida que a transi\u00e7\u00e3o avan\u00e7a.<\/p>\n

Depois de decidir o regime tribut\u00e1rio e formalizar o CNPJ, vale tamb\u00e9m providenciar o certificado digital<\/a> necess\u00e1rio para cumprir as obriga\u00e7\u00f5es fiscais da empresa junto \u00e0 Receita Federal.<\/p>\n

Conclus\u00e3o<\/h2>\n

A escolha entre Simples Nacional e Lucro Presumido depende de n\u00fameros concretos \u2014 faturamento projetado, margem de lucro real e, para servi\u00e7os, o Fator R \u2014 n\u00e3o de uma regra geral que sirva para qualquer neg\u00f3cio. Antes de decidir, vale checar se a atividade pretendida pode optar pelo Simples, projetar esses n\u00fameros com cuidado e levar essa an\u00e1lise pronta para o contador, que vai confirmar o enquadramento e cuidar da parte burocr\u00e1tica da abertura. Para conferir a situa\u00e7\u00e3o cadastral de fornecedores, s\u00f3cios ou parceiros antes de fechar neg\u00f3cio com a nova empresa, voc\u00ea pode contar com a plataforma da UP Consultas<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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