Não existe uma resposta única para “qual regime tributário é melhor” — depende do faturamento esperado, da margem de lucro real do negócio e do tipo de atividade que será exercida. Mas antes de abrir a empresa, dá para entender os critérios que separam o Simples Nacional do Lucro Presumido e já ter uma ideia de qual caminho faz mais sentido para o seu caso, para chegar à conversa com o contador com as perguntas certas.
O que é o Simples Nacional
O Simples Nacional é o regime tributário voltado a microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões. Ele funciona por meio do DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional), que reúne em uma única guia mensal até oito tributos — entre eles IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS, ISS e a contribuição previdenciária patronal (CPP). A alíquota aplicada depende do Anexo (I a V) em que a atividade se enquadra e da faixa de faturamento dos últimos 12 meses: comércio geralmente entra no Anexo I (alíquota inicial de 4%), indústria no Anexo II (4,5%), a maior parte dos serviços no Anexo III (6%) ou no Anexo V (15,5%, alíquota inicial bem mais alta). Nem toda atividade pode optar pelo Simples — instituições financeiras, empresas de factoring, produção e comercialização de bebidas alcoólicas, e algumas outras atividades listadas no artigo 17 da Lei Complementar 123/2006 ficam de fora, então vale checar se o CNAE pretendido está entre os impedidos antes de contar com esse regime.
O que é o Lucro Presumido
O Lucro Presumido é o regime disponível para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões. Em vez de tributar o lucro real apurado em balanço, a Receita Federal presume uma margem de lucro conforme a atividade — geralmente 8% da receita bruta para comércio, indústria e transporte de cargas e 32% para a maioria dos serviços — e aplica o IRPJ (15%, mais 10% adicional sobre o que exceder R$ 20 mil de lucro presumido por mês) e a CSLL (9%) sobre essa base presumida, não sobre o faturamento total. PIS e COFINS são calculados à parte (0,65% e 3% sobre a receita bruta, sem direito a créditos), e ICMS e ISS também são apurados e recolhidos separadamente, conforme a legislação estadual e municipal — diferente do Simples, em que tudo fica embutido em uma única guia.
Quando cada regime tende a ser mais vantajoso
Em geral, o Simples Nacional tende a ser mais barato para negócios com faturamento menor, folha de pagamento relevante e margem de lucro mais apertada — principalmente nos Anexos I a III, com alíquotas iniciais mais baixas e a CPP já embutida na guia única. Já o Lucro Presumido pode se tornar mais vantajoso para empresas de serviços com margem de lucro real bem acima dos percentuais presumidos pela Receita, ou que ficariam presas ao Anexo V do Simples, cuja alíquota inicial de 15,5% pesa mais à medida que o faturamento cresce.
Um detalhe que muda bastante essa conta para empresas de serviços é o chamado Fator R: a proporção entre a folha de salários e pró-labore dos últimos 12 meses e a receita bruta do mesmo período. Se esse percentual for igual ou superior a 28%, a empresa migra do Anexo V (mais caro) para o Anexo III (mais barato) dentro do próprio Simples Nacional — vale simular esse número antes de decidir entre Simples e Lucro Presumido, porque às vezes o ajuste está dentro do próprio Simples, não na troca de regime.
Como avaliar isso antes de abrir a empresa
Três passos ajudam a chegar preparado na conversa com o contador: primeiro, confirmar se o CNAE da atividade pretendida está entre os impedidos de optar pelo Simples Nacional; segundo, projetar o faturamento anual esperado e, principalmente, a margem de lucro real do negócio — é essa margem, comparada aos percentuais fixos de presunção (8% ou 32%), que mostra se o Lucro Presumido tende a pesar mais ou menos que o Simples; terceiro, se a atividade for de prestação de serviços, calcular o Fator R projetado com base na folha de pagamento esperada. Vale lembrar também do prazo: para empresas já em atividade, a opção pelo Simples Nacional é feita em janeiro e vale para o ano-calendário inteiro; para CNPJs novos, a declaração de opção já é feita no próprio momento da abertura, com efeito a partir da data de registro.
E a Reforma Tributária muda alguma coisa agora?
Vale um esclarecimento rápido para quem está abrindo empresa em 2026: a Reforma Tributária (EC 132/2023) entrou numa fase de testes neste ano, com CBS e IBS sendo cobrados simbolicamente (0,9% e 0,1%, respectivamente) e integralmente compensados com o que já se paga de PIS/COFINS — ou seja, não é uma cobrança nova de fato ainda, é um ajuste de sistemas e nota fiscal. A substituição real de PIS, COFINS, ICMS e ISS pelo novo sistema começa de forma gradual a partir de 2027. Quem abre empresa agora não precisa se preocupar com isso na decisão entre Simples Nacional e Lucro Presumido — mas é um tema para acompanhar com o contador nos próximos anos, à medida que a transição avança.
Depois de decidir o regime tributário e formalizar o CNPJ, vale também providenciar o certificado digital necessário para cumprir as obrigações fiscais da empresa junto à Receita Federal.
Conclusão
A escolha entre Simples Nacional e Lucro Presumido depende de números concretos — faturamento projetado, margem de lucro real e, para serviços, o Fator R — não de uma regra geral que sirva para qualquer negócio. Antes de decidir, vale checar se a atividade pretendida pode optar pelo Simples, projetar esses números com cuidado e levar essa análise pronta para o contador, que vai confirmar o enquadramento e cuidar da parte burocrática da abertura. Para conferir a situação cadastral de fornecedores, sócios ou parceiros antes de fechar negócio com a nova empresa, você pode contar com a plataforma da UP Consultas.
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